Что такое налог на вклады простыми словами

Налог на вклады — это разновидность НДФЛ, который взимается с процентов, полученных по банковским депозитам и накопительным счетам. Банки не удерживают этот налог автоматически при выплате процентов. Вместо этого они передают информацию о ваших доходах в ФНС, а налоговая сама рассчитывает сумму и присылает уведомление [citation:3][citation:8].

Платить нужно только с дохода (процентов), а не с тела вклада. Например, если вы положили 1 млн рублей под 15% годовых и получили 150 000 рублей процентов, налог будет рассчитываться именно с этой суммы (за вычетом необлагаемого лимита).

Кто должен платить налог по вкладам в 2026 году

Налог обязаны платить все физические лица — резиденты и нерезиденты РФ, которые получили процентный доход по вкладам в российских банках [citation:8]. Однако на практике большинство вкладчиков налог не заплатят, потому что их доход укладывается в необлагаемый лимит.

Не облагаются налогом:

• проценты по рублёвым вкладам со ставкой не выше 1% годовых (в течение всего года) [citation:3][citation:8];
• доходы по счетам эскроу (используются при покупке недвижимости) [citation:3][citation:8];
• наследуемые вклады (налог при получении наследства не платится) [citation:4].

Необлагаемый лимит: как рассчитывается

Сумма, с которой не нужно платить налог, зависит от ключевой ставки Центробанка. Формула простая [citation:6][citation:8]:

Для расчёта налога за 2025 год (который платят в 2026-м) берётся максимальная ставка ЦБ, действовавшая на 1-е число любого месяца в 2025 году. В 2025 году пик пришёлся на 1 января — 21%. Эта ставка и используется для расчёта [citation:1][citation:3][citation:6].

Необлагаемый доход за 2025 год = 1 000 000 ₽ × 21% = 210 000 ₽

Это значит, что если сумма процентов по всем вашим вкладам за 2025 год не превысила 210 000 ₽, налог платить не нужно. Если превысила — налог начисляется только на разницу [citation:3][citation:8].

Важно: В некоторых источниках упоминается возможный лимит 160 000 ₽ при ключевой ставке 16%, но для доходов 2025 года официально применяется ставка 21%, то есть лимит 210 000 ₽ [citation:7].

Ставки налога в 2026 году

С 2025 года для пассивных доходов (вклады, ценные бумаги, продажа имущества) действует отдельная двухступенчатая шкала, которая не смешивается с зарплатной [citation:6][citation:8]:

• 13% — если общая сумма пассивных доходов за год не превышает 2,4 млн рублей;
• 15% — на ту часть пассивных доходов, которая превышает 2,4 млн рублей в год.

Обратите внимание: зарплата и другие доходы от трудовой деятельности не влияют на ставку по вкладам. Но другие пассивные доходы (например, от продажи квартиры или ценных бумаг) суммируются с процентами по вкладам и могут поднять ставку до 15% [citation:6].

Как рассчитать налог: формулы и примеры

Формула расчёта налога [citation:3][citation:8]:

📌 Пример 1. Доход только от вкладов, общая сумма пассивных доходов до 2,4 млн

У вас один вклад на сумму 1 500 000 ₽ под 17% годовых. Проценты за год: 1 500 000 × 0,17 = 255 000 ₽. Других пассивных доходов нет.

Налогооблагаемая база = 255 000 − 210 000 = 45 000 ₽. Ставка 13%.

Налог = 45 000 × 0,13 = 5 850 ₽

📌 Пример 2. Несколько вкладов, общая сумма процентов выше лимита

У вас два вклада:

• Вклад А: сумма 800 000 ₽ под 16% → проценты 128 000 ₽
• Вклад Б: сумма 1 200 000 ₽ под 18% → проценты 216 000 ₽

Общая сумма процентов = 128 000 + 216 000 = 344 000 ₽.

Налогооблагаемая база = 344 000 − 210 000 = 134 000 ₽. Ставка 13% (общая сумма пассивных доходов 344 000 < 2,4 млн).

Налог = 134 000 × 0,13 = 17 420 ₽

📌 Пример 3. Есть другие пассивные доходы, превышающие 2,4 млн

Проценты по вкладам = 450 000 ₽. Также вы продали квартиру, которой владели менее 3 лет, с доходом 2 350 000 ₽ (пассивный доход от продажи имущества). Общая сумма пассивных доходов = 450 000 + 2 350 000 = 2 800 000 ₽. Это превышает 2,4 млн на 400 000 ₽.

Сначала вычитаем необлагаемый лимит из процентов по вкладам: 450 000 − 210 000 = 240 000 ₽ (это облагаемая база по вкладам). Из этой суммы:

• До порога 2,4 млн остаётся: 2 400 000 − 2 350 000 (доход от продажи) = 50 000 ₽. Эта часть облагается по ставке 13%.
• Оставшаяся часть: 240 000 − 50 000 = 190 000 ₽ облагается по ставке 15%.

Налог = (50 000 × 0,13) + (190 000 × 0,15) = 6 500 + 28 500 = 35 000 ₽

Подробный расчёт с таким же принципом можно найти в источниках [citation:6].

Таблица: сколько налога нужно заплатить при разных суммах вкладов

Для наглядности рассчитаем налог для разных сумм вкладов при средней ставке 16% (без учёта других пассивных доходов).

* Расчёт примерный, при реальной ставке и других доходах цифры могут отличаться.

Особые случаи: валютные вклады и долгосрочные депозиты

💵 Валютные вклады

Проценты по валютным вкладам пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату выплаты дохода. Курсовая разница (изменение стоимости самого вклада) налогом не облагается [citation:3][citation:8].

Пример: У вас вклад в долларах, получено $500 процентов. На день выплаты курс ЦБ — 90 ₽. Доход в рублях = 500 × 90 = 45 000 ₽. Эта сумма суммируется с другими доходами от вкладов.

📅 Долгосрочные вклады (более 15 месяцев)

Если проценты выплачиваются в конце срока, они распределяются по годам пропорционально. Для каждого года применяется свой необязательный лимит. Также есть особенность: если в первый год лимит использован не полностью, остаток переносится на следующий год [citation:6][citation:8].

Например, вы открыли вклад в мае 2024 на 18 месяцев. Доход за 2024 год составил 165 000 ₽ (лимит 2024 — 210 000 ₽, остаток 45 000 ₽). Этот остаток добавляется к лимиту 2025 года (210 000 ₽), и общий необлагаемый лимит на 2025 год становится 255 000 ₽.

Кто освобождается от налога

От налога освобождаются доходы по:

• рублёвым вкладам со ставкой не выше 1% годовых (например, некоторые зарплатные карты с минимальными процентами на остаток) [citation:3];
• счетам эскроу [citation:3];
• унаследованным вкладам (налог при получении наследства не платится) [citation:4].

Никаких специальных льгот для пенсионеров, инвалидов или других категорий граждан не предусмотрено — налог платится на общих основаниях [citation:1].

Что изменилось для ИП в 2026 году

С 1 января 2026 года доходы в виде процентов по вкладам исключены из налоговой базы предпринимателей на спецрежимах (УСН, ЕСХН, АУСН). Это значит, что ИП будут платить налог с таких доходов не в рамках предпринимательского режима, а как физические лица — по НДФЛ через налоговые уведомления [citation:2][citation:3][citation:9].

Если же ИП сам выдаёт займы и получает проценты, связанные с предпринимательской деятельностью, они облагаются по применяемой системе налогообложения [citation:9].

Как платить налог: пошаговая инструкция

Самостоятельно рассчитывать и подавать декларацию не нужно. Всё делает налоговая [citation:3][citation:8]:

1. Банки передают данные. До 1 февраля года, следующего за отчётным, все банки отправляют в ФНС информацию о выплаченных процентах по каждому вкладчику [citation:3].
2. ФНС рассчитывает налог. Налоговая суммирует все ваши доходы от вкладов, вычитает необлагаемый лимит и применяет ставку.
3. Вы получаете уведомление. Не позднее чем за 30 рабочих дней до срока уплаты вам придёт уведомление — в личный кабинет налогоплательщика или по почте [citation:3].
4. Оплачиваете до 1 декабря. Налог за предыдущий год нужно уплатить до 1 декабря текущего года. Например, за 2025 год — до 1 декабря 2026 года [citation:3][citation:8].

Оплатить можно через личный кабинет на сайте ФНС, Госуслуги, в отделении банка или через платёжные терминалы (без комиссии) [citation:3].

Что будет, если не заплатить

Если не оплатить налог вовремя, ФНС начнёт начислять пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Также могут оштрафовать на 20% от суммы долга. При длительной неуплате налоговая может обратиться в суд для взыскания через приставов [citation:8].

Скрыть доход от вкладов невозможно — банки обязаны передавать информацию в ФНС [citation:8].

Часто задаваемые вопросы

Заключение

Налог на вклады в 2026 году затронет только тех, чьи сбережения достаточно велики. При средней ставке 16–18% налог придётся платить, если сумма вкладов превышает примерно 1,3–1,4 млн рублей (при условии, что проценты не превышают 210 тыс.). Для большинства вкладчиков налог либо отсутствует, либо составляет небольшие суммы. Главное — не игнорировать уведомления от налоговой и вовремя оплачивать начисления.

Проверьте свои вклады, прикиньте примерную сумму процентов за 2025 год и будьте готовы к возможным платежам. А если хотите точно рассчитать, воспользуйтесь нашим калькулятором или дождитесь уведомления от ФНС.